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        山東一企業家回鄉創業多年后獲刑,涉虛開增值稅專用發票罪一審被判十年半
        發布時間:2023-09-28 18:32:32 來源:紅星新聞

          在北京攻讀碩士畢業后的張建寧決定回鄉創業,多年后,他因涉稅犯罪身陷囹圄。

          張建寧是山東省濰坊市昌邑市人,從2009年開始,以北京京龍源熱能科技有限公司(下稱京龍源公司)的名義分別與昌邑市沿海經濟開發區管委會和濱海(下營)經濟開發區管委會簽訂了兩個投資協議,注冊昌邑市新源熱力有限公司(下稱新源公司)和昌邑市龍之源熱力有限公司(下稱龍之源公司),為昌邑市的兩個工業園區分別建設集中供熱項目。協議中約定,保證項目為園區唯一的供熱站,在項目供熱區域(供熱半徑15公里范圍)內,不再審批同類供熱企業和不再審批供熱鍋爐(余熱鍋爐除外)。

          ▲龍之源公司

          在經歷多年虧損、兩家公司開始盈利后,政府批準當地一國有企業在龍之源公司隔壁建起了同類熱力項目。龍之源公司認為昌邑市政府失信違約,遂提起行政訴訟,目前本案處于二審調解階段。

          針對此案,昌邑市司法局負責此次行政訴訟的工作人員接受紅星新聞采訪時表示,目前雙方正在調解,都已提交了調解意見。

          此外,張建寧等數名公司高管被當地公安機關以涉稅犯罪為由抓捕,一審被濰坊市中級人民法院以虛開增值稅專用發票罪判處有期徒刑十年六個月,目前案件處于二審階段。

          紅星新聞記者致電采訪山東省高級法院,該法院工作人員表示:“目前,兩起案件都在審理過程當中。”

        研究生畢業后

        他放棄留京機會回山東老家創業

          龍之源公司股東戴志杰說,張建寧是山東昌邑本地人,以高分考取了華北電力大學的研究生,專業是工商管理。在校期間,張建寧對鍋爐節能減排產生興趣,研發了一項鍋爐節能減排技術。“技術研發出來之后,我們在昌邑承包了兩家公司的鍋爐做試點,試驗效果非常好,由此開始創業之路。”

          張建寧的父親表示,因為受到自己的影響,兒子研究生畢業時,正好昌邑市政府招商引資,張建寧就決定放棄留京機會,回到家鄉投資創業,回報家鄉。

          2009年,張建寧以京龍源公司的名義與昌邑市沿海經濟開發區管委會簽訂了《項目投資協議》,成立新源公司,投資建設昌邑柳疃工業園集中供熱項目。協議中承諾,“該項目自簽訂合同之日起,作為園區唯一的供熱站。”

          2011年,京龍源公司又與濱海(下營)經濟開發區管委會簽訂《項目投資協議》,成立龍之源公司,投資建設下營化工產業園集中供熱項目。協議中承諾,“保證乙方供熱區域(供熱半徑15公里范圍)內,不再審批同類供熱企業和不再審批供熱鍋爐(余熱鍋爐除外)。”

          ▲相關協議

          戴志杰回憶說:“項目運營前期,由于園區入駐企業少,一直是虧損經營,那段時間張建寧帶著我到處借錢,把親戚朋友借了個遍,壓力特別大。”

          2016年,隨著園區入駐企業的不斷增多,兩家公司經營終于扭虧為盈。

        為公司設備升級改造焦灼

        不久后又卷入涉稅案件

          2019年,因環保新政策,山東省要求淘汰35噸每小時以下燃煤鍋爐,龍之源公司向昌邑市政府相關部門申請集中供熱鍋爐升級改造,但一直未獲最終批準。

          “龍之源公司的申請雖然在2019年6月21日獲準立項,但之后的環評審批一直辦不下來。因園區用熱需求不斷增加,設備升級改造申請遲遲不能獲批,導致鍋爐燃煤指標和環保排放指標都不夠用,若繼續生產會發生超排違法。2019年11月5日,龍之源公司減產減排。后經談判,政府方面承諾對因恢復生產而產生的排放超標不予處罰。公司于數日后恢復生產,但設備升級申請仍未獲批。龍之源公司向上級部門進行投訴。”戴志杰說。

          公司在為設備升級改造焦灼,張建寧不久后又卷入涉稅案件。

          濰坊市中院一審刑事判決書顯示,2019年11月16日,張建寧涉嫌虛開增值稅專用發票罪被刑事拘留,同年12月22日被逮捕。一同被逮捕的還有公司財務負責人和煤采部負責人。

        一審獲刑10年半后上訴:

        無騙稅目的,客觀上未造成國家增值稅損失

          濰坊市檢察院于2021年12月2日向濰坊市中院提起公訴,起訴書顯示,2016年至案發,被告人張建寧指使被告人李某某通過虛開增值稅專用發票的方式虛增經營成本,為被告單位新源公司、龍之源公司等公司偷逃稅款。被告人李某某核算出需要虛開的增值稅專用發票數額后,自已聯系楊某某(另案處理),并指使被告人鄒某某聯系張某某、李某(另案處理)為上述公司大量虛開增值稅專用發票,并抵扣稅款。2016年1月1日至2019年10月31日,上述公司共計虛開增值稅專用發票金額人民幣近3億元,稅額人民幣約4200萬元,價稅合計人民幣約3.3億元?;谏鲜鍪聦?、情節和社會危害程度,檢察機關建議判處張建寧有期徒刑十至十二年,其他被告人也都進行了量刑建議。

          2022年11月29日,在張建寧等人被羈押3年多時間后,濰坊市中院一審開庭審理了此案。

          庭審期間,針對檢方指控,被告人張建寧及其辯護律師辯稱,張建寧不構成虛開增值稅專用發票罪。本案增值稅專用發票項下的煤炭存在真實的交易,沒有騙取增值稅的目的,即便認定開票企業和涉案單位沒有實際交易,國家增值稅款在此環節也沒有實際損失。被告單位已經在案發后、開庭之前,將起訴書中認定的多抵扣的人民幣進項稅余額(留抵)全部移除,填補了公訴人指控的“多抵扣”的全部稅款,應對被告單位不予追究本罪刑責。

          濰坊市中院審理后認為,被告單位、張建寧等人違反中華人民共和國發票管理規定,虛開增值稅專用發票,并通過抵扣騙取國家稅款,擾亂國家稅收秩序,造成國家稅款流失,國家利益遭受重大損失,其行為均已構成虛開增值稅專用發票罪。

          2023年6月21日,濰坊市中院作出一審判決,判處張建寧有期徒刑十年六個月,其他被告人也分別獲刑。

          ▲張建寧一審被判十年六個月

          一審判決作出后,被告單位和張建寧等均提出上訴。張建寧在上訴狀中表示,涉案企業是從上游公司買煤后,將超出生產需要的部分煤炭交由他人無票銷售,但這應屬于銷售煤炭不開票的行為,而非虛開,企業沒有騙取增值稅的主觀目的,客觀上也沒有造成國家增值稅的損失。本案中所有涉案發票均足額申報納稅,所有開票單位也全部沒有因涉案發票接受過稅務部門或者司法部門的處罰,及開票單位的開票行為沒有被有關部門確認為違法。法院卻對被告單位接受發票的行為認定為虛開增值稅專用發票犯罪,不符合基本的邏輯。

          目前,本案處于二審階段,尚未作出判決。

        涉事企業提起行政訴訟

        市政府答辯稱限定性條款應認定為無效條款

          在刑事案件發生的同時,龍之源公司以昌邑市政府失信違約為由,向濰坊市中院提起了行政訴訟。濰坊市中院2022年10月立案后,于2023年1月10日開庭審理了此案。

          據該案一審判決書顯示,原告龍之源公司訴稱,原告經招商引資、根據其與被告委托的派出機構即昌邑濱海(下營)經濟開發區管理委員會于2011年12月30日簽訂《項目投資協議》,注冊成立昌邑市龍之源熱力有限公司,并投資建設下營化工產業園集中供熱項目。前述投資協議中被告承諾“保證乙方供熱區域(供熱半徑15公里范圍)內不再審批同類供熱企業和不再審批供熱鍋爐”。近三年來,被告及其下屬相關機構對于原告設備更新升級改造工作多有掣肘。此外,被告及其下屬相關部門置前述協議中白紙黑字明確的“獨家經營”承諾于不顧,且悖于《循環經濟法》以及《政府投資條例》,通過其全資國有企業昌邑錦盛環保能源有限公司在原告一墻之隔建設與原告直接構成沖突的供熱項目。被告及其相關機構與原告簽訂的投資協議真實合法有效。合同當信守,行政合同更應如此。故向法院提出訴訟請求:判令被告繼續履行合同,責令其停止全資國有企業昌邑錦盛環保能源有限公司的(下營)熱源項目建設。

          對此,昌邑市政府答辯稱,昌邑濱海(下營)經濟開發區管委會不具有簽訂涉及供熱特許經營內容協議的行政主體資格,不具有法定職權,其簽訂的涉及供熱特許經營限定性條款應認定為無效條款;同時,政府批準新建熱源是為公共利益,是為了替代原有的山東海天生物化工有限公司兩臺機組關停熱源缺口,并未影響龍之源熱力公司現額定蒸汽供應量,對其供熱經營沒有影響。

          2023年4月4日,濰坊市中院作出一審判決。法院認為,《項目投資協議》中約定的供熱特許經營限定性條款合法有效,但同時認為,錦盛項目是替代投資協議簽訂前就存在的其他熱力公司被關停的機組,項目沒有改變原被告之間投資協議簽訂的狀態,也無證據證明會對龍之源現有的經營業務產生沖擊,政府建設新項目是為了彌補供熱缺口,是為了公共利益,不存在過錯。法院判決,駁回龍之源熱力公司的訴訟請求。

          ▲一審判決駁回龍之源公司訴訟請求

          龍之源公司對此判決不服,提出上訴。

        行政訴訟案處于二審階段

        當地司法局稱希望能調解成功

          目前,山東省高院已經受理上訴,該案件處于二審階段。原被告雙方正在法院主持下進行調解。

          雙方的書面調解意見顯示:昌邑市政府主張為盡快促進爭議妥善解決,希望能夠收購龍之源公司和新源公司兩個項目,收購方式采用資產收購方式;而龍之源公司表示,其愿意參照政府方提出的調解思路,由雙方認可的省外第三方評估機構對在建的錦盛項目進行評估,然后由其進行收購。如果政府方確有收購其企業的意圖,評估收購范圍應該首先明確僅限于龍之源公司,不能包括與本案無關的新源公司;評估收購應既包括龍之源公司的現有資產又包括企業依約持續經營的可期待利益;收購工作必備的評估機構由雙方共同在山東省以外的國內權威評估機構中選定。

          針對此事件,昌邑市司法局負責此次行政訴訟的工作人員對紅星新聞表示:“我們希望能夠調解成功,雙方達成一致意見。如果調解不成功,一切以法院判決為準。”

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